إرشادات حول قضايا حوكمة الشركات المهمة

 

مقدمة

ScandicEstate، ScandicPay، ScandicYachts، ScandicFly، ScandicTrade، ScandicTrade، Scandic Group هي علامات تجارية لشركة LEGIER Beteiligungs mbH، وهي شركة ألمانية ذات مسؤولية محدودة ومكتبها المسجل في Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin (جمهورية ألمانيا الاتحادية).

تضمن المبادئ التوجيهية التالية حوكمة الشركات المسؤولة والشفافة والمتوافقة مع القانون. وهي تأخذ في الاعتبار أحكام القانون التجاري الألماني (HGB)، وقانون الشركات الألمانية ذات المسؤولية المحدودة (GmbHG)، وقانون ضريبة الدخل الألماني (EStG)، وقانون العناية الواجبة لسلسلة التوريد الألمانية (LkSG). ويتم استكمالها بإطار عمل للامتثال يضمن الامتثال لحقوق الإنسان والتزامات العناية الواجبة البيئية وفقًا لقانون LkSG.

 

I. مسؤولية الإدارة

يتولى المدير الإداري لشركة LEGIER Beteiligungs mbH مسؤولية إدارة الشركة وتمثيلها وفقًا للمادة 35 من القانون الألماني. وهو يعمل لصالح المساهمين، الذين هو مسؤول أمامهم، ويحمي القيمة طويلة الأجل لشركة LEGIER Beteiligungs mbH وعلاماتها التجارية. وهو يخضع للمتطلبات القانونية لقانون GmbHG، ولا سيما واجب الرعاية وفقًا للمادة 43 GmbHG، وهو مسؤول عن مسك الدفاتر والمحاسبة السليمة وفقًا للمادة 238 HGB والمادة 242 HGB.

 

الامتثال الضريبي

يضمن المدير الإداري الامتثال للالتزامات الضريبية، بما في ذلك:

  • تقديم الإقرارات الضريبية ودفع الضرائب في الوقت المناسب وفقًا لقانون ضريبة الشركات الألماني (KStG).
  • استقطاع ضريبة الدخل ودفعها للموظفين والمديرين الإداريين وفقًا للمادة 38 من قانون الضرائب الأوروبي.
  • استقطاع ضريبة الأرباح الرأسمالية ودفعها على التوزيعات وفقًا للمادة 43 EStG.
  • ضمان شروط الاستقلالية للمعاملات مع الأطراف ذات الصلة من أجل تجنب توزيعات الأرباح الخفية وفقًا للمادة 8 من قانون الشركات المساهمة.
  • الامتثال لوثائق تسعير التحويل وفقاً للمادة 1 من قانون التسعير التحويلي، إن وجدت.
  • تقديم شهادات استقطاع الضرائب وفقًا للمادة 45 أ من قانون الضرائب الأوروبي.

إذا لزم الأمر، يمكن للمدير الإداري استشارة مستشاري الضرائب. وفي إطار قانون LkSG، يجب أن تؤخذ الجوانب الضريبية لمعاملات الموردين في الاعتبار، ولا سيما استقطاع الضرائب وفقًا للمادة 50 أ من قانون ضريبة الدخل الألماني (EStG) للمدفوعات للموردين الأجانب.

 

تكامل إطار الامتثال

المدير الإداري هو المسؤول عن تنفيذ إطار الامتثال وفقًا للمادة 4 من قانون LkSG، والذي يتضمن ما يلي:

  • مراقبة التحليل السنوي للمخاطر وفقًا للمادة 5 من قانون حماية البيانات الشخصية.
  • تنفيذ التدابير الوقائية والعلاجية وفقًا للمادة 6 من قانون حماية الطفل.
  • إنشاء إجراء للشكاوى وفقًا للمادة 8 من قانون الجرائم الإلكترونية.
  • الإبلاغ المنتظم وفقًا للمادة 10 من قانون LkSG.

يضمن الامتثال للمعايير الأخلاقية لمنع العمل القسري وعمالة الأطفال والتمييز وتدمير البيئة.

 

ثانياً تكوين مجلس الإدارة

تتألف الإدارة من مدير إداري، يتم تعيينه وفقًا للمادة 37 من القانون الألماني العام. وهو يتصرف بشكل مستقل وموضوعي، خالٍ من أي علاقات شخصية أو تجارية مهمة يمكن أن تؤثر على استقلاليته.

 

تكامل إطار الامتثال

أثناء عملية الاختيار، يتم التركيز بشكل خاص على المعرفة بالامتثال، خاصةً فيما يتعلق بحقوق الإنسان والمعايير البيئية وفقًا للقسم 4 من الدليل. يجب على المدير الإداري تنفيذ إطار الامتثال بفعالية والتحقق من الموردين فيما يتعلق بالمعايير الأخلاقية وفقًا للقسم 6 من الدليل.

 

ثالثاً تعيين مجلس الإدارة

اختيار المدير الإداري

يقوم اجتماع المساهمين بتعيين العضو المنتدب وفقًا للمادة 37 من القانون الألماني العام للمساواة بين الجنسين، وذلك بناءً على توصية لجنة الترشيحات. وتشمل المؤهلات ذات الصلة ما يلي:

  • الالتزام بمصالح المساهمين,
  • المعرفة الصناعية (العقارات، ومعاملات الدفع، وبناء اليخوت، والطيران، والتجارة، والخدمات الائتمانية),
  • صفات القيادة والأخلاق والنزاهة,
  • خبرة في إدارة المخاطر والتمويل والقانون,
  • معرفة المحاسبة وفقًا للمادة 242 وما يليها. HGB,
  • الامتثال الضريبي وفقًا لـ EStG

 

تكامل إطار الامتثال

مطلوب خبرة في تنفيذ أنظمة الامتثال، ولا سيما تحليل المخاطر وفقًا للقسم 5 من معايير LkSG وعمليات تدقيق الموردين وفقًا للقسم 6 من معايير LkSG. يتم تشجيع التنوع.

 

المدير الإداري في حالة حدوث تغيير في مهامه

في حالة التقاعد أو تغيير المنصب، يجب على اجتماع المساهمين مراجعة مدى ملاءمة أنشطته. ويجب الإبلاغ عن التغييرات على الفور.

 

رابعًا. مدونة قواعد السلوك والأخلاقيات في الأعمال التجارية

يلتزم العضو المنتدب والموظفون بقواعد السلوك التي تعزز الأخلاقيات والنزاهة واللوائح القانونية. ووفقاً للمادة 43 من قانون الشركات الألمانية ذات المسؤولية المحدودة (GmbHG)، يمارس العضو المنتدب الحرص الذي يمارسه المدير الحصيف.

تكامل إطار الامتثال

تستند مدونة قواعد السلوك إلى إعلان المبادئ وفقًا للمادة 4 من قانون LkSG وتتطلب الامتثال لحقوق الإنسان والمعايير البيئية. ويجب على الموردين الامتثال لمدونة مماثلة.

 

V. أداء مجلس الإدارة وتعاقب أعضاء مجلس الإدارة؛ المكافآت

 

الأداء والخلافة

يراجع اجتماع المساهمين بانتظام أداء العضو المنتدب ويخطط للخلافة سنوياً.

 

تكامل إطار الامتثال

يقيّم تقييم الأداء تنفيذ إطار الامتثال، ولا سيما الحد من المخاطر وفقًا للمادة 5 من قانون الامتثال ومعالجة الشكاوى وفقًا للمادة 8 من قانون الامتثال.

 

مكافآت الإدارة

يتم تحديد المكافآت وفقًا للمادة 38 من القانون الألماني للمساواة بين الجنسين، وتستند إلى معايير الأداء ومعايير السوق وتعزز خلق القيمة على المدى الطويل والامتثال لقانون LkSG. وهي تفي بالمتطلبات الضريبية وفقًا للمادة 38 من قانون الضرائب الأوروبي.

 

سادساً اجتماعات مجلس الإدارة

لا توجد اجتماعات منتظمة للمدير الإداري. غير أنه يجتمع بانتظام مع اجتماع المساهمين وفقاً للمادة 242 من القانون التجاري الألماني.

 

تكامل إطار الامتثال

تُعد قضايا الامتثال، بما في ذلك المخاطر والشكاوى وفقًا للمادة 8 من قانون الامتثال من البنود المنتظمة على جدول الأعمال.

 

اللجان السابعة

يمكن إنشاء لجان مثل لجان التدقيق أو لجان الترشيح وفقًا للمادة 47 من القانون الألماني العام.

 

تكامل إطار الامتثال

يوصى بإنشاء لجنة امتثال لرصد إطار العمل وفقًا للمادة 5 من قانون الضمانات والحوكمة والمادة 8 من قانون الضمانات والحوكمة.

 

ثامناً التواصل مع المساهمين

يمكن للمساهمين التواصل مع العضو المنتدب عن طريق البريد الإلكتروني (info@legier-beteiligungs.de) أو برسالة (Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin). ويتم تقديم المعلومات وفقًا للمادة 51 أ من القانون الألماني العام. في حالة التوزيعات، يتم استقطاع الضرائب وفقًا للمادة 43 من قانون الضرائب الألماني (EStG) ويتم تقديم الشهادات وفقًا للمادة 45 أ من قانون الضرائب الألماني.

 

تكامل إطار الامتثال

تشمل الاتصالات الشكاوى وفقًا للمادة 8 من قانون LkSG وعمليات تدقيق الامتثال.

 

تاسعاً. تعيين المدير العام واستقالته

يتم تعيين العضو المنتدب وفقًا للمادة 38 من القانون الألماني العام ويمكن إقالته في حالة الإخلال بالواجب.

 

تكامل إطار الامتثال

يعد الالتزام بإطار الامتثال وفقًا للمادة 4 من قانون LkSG معيارًا للتعيين والاستمرار في المنصب.

 

X. المحاسبة والشفافية

تمتثل الشركة للوائح المتعلقة بمسك الدفاتر (المادة 238 من القانون التجاري الألماني) والمحاسبة (المادة 242 من القانون التجاري الألماني). يتم الإفصاح عن البيانات المالية السنوية وفقًا للمادة 264 HGB وفقًا للمادة 325 HGB. يتم إجراء التسويات الضريبية وفقًا للمادة 5 من قانون الضرائب الألماني (القسم 5 من قانون الضرائب الألماني)، والمصروفات القابلة للخصم وفقًا للمادة 4 من قانون الضرائب الألماني.

 

تكامل إطار الامتثال

يحتوي التقرير السنوي على معلومات حول امتثال LkSG وفقًا للمادة 10 من قانون LkSG.

 

الملاحظات الختامية

تعمل هذه المبادئ التوجيهية على تعزيز الحوكمة المسؤولة للشركات التي تحمي مصالح المساهمين وتضمن السلوك الأخلاقي من خلال إطار عمل للامتثال والتوافق الضريبي.