المبادئ التوجيهية بشأن القضايا الرئيسية للحوكمة المؤسسية

مقدمة

سكانديك إستيت، سكانديك باي، سكانديك يختس، سكانديك فلاي، سكانديك تريد، وسكانديك ترست هي علامات تجارية تحت مظلة LEGIER Beteiligungs mbH، وهي شركة ذات مسؤولية محدودة ألمانية مقرها في كورفورستيندام 195، 10707 برلين (جمهورية ألمانيا الاتحادية).

تضمن المبادئ التوجيهية التالية حوكمة مؤسسية مسؤولة وشفافة ومتوافقة مع القانون. وهي تأخذ في الاعتبار أحكام القانون التجاري (HGB)، وقانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة (GmbHG)، وقانون ضريبة الدخل (EStG)، وقانون العناية الواجبة في سلسلة التوريد (LkSG). تُكمل هذه المبادئ بإطار الامتثال الذي يضمن الالتزام بالتزامات العناية الواجبة في مجال حقوق الإنسان والبيئة وفقًا لـ LkSG.

I. مسؤوليات المدير التنفيذي

المدير التنفيذي لـ LEGIER Beteiligungs mbH مسؤول عن إدارة الشركة وتمثيلها وفقًا للمادة § 35 GmbHG. وهو يعمل لصالح مصالح المساهمين، الذين يُحاسب أمامهم، ويضمن القيمة طويلة الأجل لـ LEGIER Beteiligungs mbH وعلاماتها التجارية. وهو خاضع للمتطلبات القانونية لـ GmbHG، وخاصة واجب العناية وفقًا للمادة § 43 GmbHG، ومسؤول عن المحاسبة السليمة والتقارير المالية وفقًا للمادتين § 238 HGB و § 242 HGB.

الامتثال الضريبي

يضمن المدير التنفيذي الالتزام بالتزامات الضريبية، بما في ذلك:

• تقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب ودفع الضرائب وفقًا لقانون ضريبة الدخل للشركات (KStG).
• حجز وتسديد ضريبة الأجور للموظفين والمدير التنفيذي وفقًا للمادة § 38 EStG.
• حجز وتسديد ضريبة الأرباح الرأسمالية عند التوزيعات وفقًا للمادة § 43 EStG.
• ضمان شروط السوق القياسية في المعاملات مع الأطراف ذات الصلة لتجنب توزيعات الأرباح المخفية وفقًا للمادة § 8 KStG.
• الامتثال لوثائق التسعير المنقول وفقًا للمادة § 1 AStG، عند الاقتضاء.
• إصدار شهادات للضرائب المحجوزة وفقًا للمادة § 45a EStG.

إذا لزم الأمر، يمكن للمدير التنفيذي استشارة مستشاري الضرائب. في إطار LkSG، يجب مراعاة الجوانب الضريبية في المعاملات مع الموردين، وخاصة حجز الضرائب وفقًا للمادة § 50a EStG للمدفوعات للموردين الأجانب.

دمج إطار الامتثال

المدير التنفيذي مسؤول عن تنفيذ إطار الامتثال وفقًا للمادة § 4 LkSG، والذي يشمل:

• مراقبة تحليل المخاطر السنوي وفقًا للمادة § 5 LkSG.
• تنفيذ التدابير الوقائية والتصحيحية وفقًا للمادة § 6 LkSG.
• إنشاء إجراء الشكاوى وفقًا للمادة § 8 LkSG.
• التقرير المنتظم وفقًا للمادة § 10 LkSG.

يضمن الالتزام بالمعايير الأخلاقية لمنع العمل الجبري، عمل الأطفال، التمييز، والأضرار البيئية.

II. تكوين المدير التنفيذي

تتكون الإدارة من مدير تنفيذي واحد، يتم تعيينه وفقًا للمادة § 37 GmbHG. يعمل بشكل مستقل وموضوعي، خالٍ من العلاقات الشخصية أو التجارية المهمة التي قد تعيق استقلاله.

دمج إطار الامتثال

يُولى اهتمام خاص بالخبرة في الامتثال، خاصة فيما يتعلق بمعايير حقوق الإنسان والبيئة وفقًا للمادة § 4 LkSG. يجب على المدير التنفيذي تنفيذ إطار الامتثال بفعالية وتقييم الموردين بناءً على المعايير الأخلاقية وفقًا للمادة § 6 LkSG.

III. تعيين المدير التنفيذي

اختيار المدير التنفيذي

تجمع الجمعية العامة للمساهمين تعين المدير التنفيذي وفقًا للمادة § 37 GmbHG، واختياريًا بناءً على توصية لجنة الترشيح. تشمل المؤهلات ذات الصلة:

• الالتزام بمصالح المساهمين،
• معرفة الصناعة (العقارات، معالجة المدفوعات، بناء اليخوت، الطيران، التجارة، الخدمات الائتمانية)،
• الصفات القيادية، الأخلاق والنزاهة،
• الخبرة في إدارة المخاطر، التمويل والقانون،
• المعرفة بالمحاسبة وفقًا للمواد §§ 242 ff. HGB،
• الامتثال الضريبي وفقًا لـ EStG.

دمج إطار الامتثال

تُطلب الخبرة في تنفيذ أنظمة الامتثال، خاصة تحليل المخاطر وفقًا للمادة § 5 LkSG وتدقيق الموردين وفقًا للمادة § 6 LkSG. يتم تعزيز التنوع.

المدير التنفيذي في حالة تغيير المهام

في حالة التقاعد أو تغيير المنصب، تتفحص الجمعية العامة للمساهمين مدى ملاءمة أنشطته. يجب الإبلاغ عن التغييرات فورًا.

IV. مدونة السلوك وأخلاقيات الأعمال

يلتزم المدير التنفيذي والموظفون بمدونة سلوك تعزز الأخلاق، النزاهة، والامتثال القانوني. يطبق المدير التنفيذي العناية الواجبة لرجل أعمال حصيف وفقًا للمادة § 43 GmbHG.

دمج إطار الامتثال

تستند مدونة السلوك إلى بيان السياسة وفقًا للمادة § 4 LkSG وتلزم بالامتثال لمعايير حقوق الإنسان والبيئة. يجب على الموردين الالتزام بمدونة مماثلة.

V. أداء المدير التنفيذي وخلافته؛ التعويض

الأداء والخلافة

تقوم الجمعية العامة للمساهمين بتقييم أداء المدير التنفيذي بانتظام وتخطط للخلافة سنويًا.

دمج إطار الامتثال

يتضمن تقييم الأداء تقييم تنفيذ إطار الامتثال، خاصة تقليل المخاطر وفقًا للمادة § 5 LkSG ومعالجة الشكاوى وفقًا للمادة § 8 LkSG.

تعويض المدير التنفيذي

يتم تحديد التعويض وفقًا للمادة § 38 GmbHG، ويتماشى مع الأداء ومعايير السوق، ويعزز خلق القيمة طويلة الأجل والامتثال لـ LkSG. وهو يتوافق مع المتطلبات الضريبية وفقًا للمادة § 38 EStG.

VI. اجتماعات المدير التنفيذي

مع وجود مدير تنفيذي واحد، لا تنطبق الاجتماعات المنتظمة. ومع ذلك، يجتمع بانتظام مع الجمعية العامة للمساهمين وفقًا للمادة § 242 HGB.

دمج إطار الامتثال

تشمل قضايا الامتثال، بما في ذلك المخاطر والشكاوى وفقًا للمادة § 8 LkSG، بنودًا منتظمة في جدول الأعمال.

VII. اللجان

يمكن إنشاء لجان مثل لجان التدقيق أو الترشيح وفقًا للمادة § 47 GmbHG.

دمج إطار الامتثال

يُوصى بإنشاء لجنة امتثال للإشراف على الإطار وفقًا للمادتين § 5 LkSG و § 8 LkSG.

VIII. التواصل مع المساهمين

يمكن للمساهمين التواصل مع المدير التنفيذي عبر البريد الإلكتروني ([email protected]) أو البريد (كورفورستيندام 195، 10707 برلين). يقدم المعلومات وفقًا للمادة § 51a GmbHG. عند التوزيعات، تُحجز الضرائب وفقًا للمادة § 43 EStG، وتُصدر الشهادات وفقًا للمادة § 45a EStG.

دمج إطار الامتثال

يشمل التواصل الشكاوى وفقًا للمادة § 8 LkSG وتدقيقات الامتثال.

IX. تعيين واستقالة المدير التنفيذي

يتم تعيين المدير التنفيذي وفقًا للمادة § 38 GmbHG ويمكن عزله بسبب انتهاكات الواجبات.

دمج إطار الامتثال

الالتزام بالإطار وفقًا للمادة § 4 LkSG هو معيار للتعيين واستمرار المنصب.

X. المحاسبة والشفافية

تلتزم الشركة باللوائح المحاسبية (§ 238 HGB) والتقارير المالية (§ 242 HGB). تُنشر البيانات المالية السنوية وفقًا للمادة § 264 HGB وفقًا للمادة § 325 HGB. يتم إجراء التعديلات الضريبية وفقًا للمادة § 5 EStG، والنفقات القابلة للخصم وفقًا للمادة § 4 EStG.

دمج إطار الامتثال

يتضمن التقرير السنوي معلومات عن الالتزام بـ LkSG وفقًا للمادة § 10 LkSG.

ملاحظة نهائية

تعزز هذه المبادئ التوجيهية حوكمة مؤسسية مسؤولة، وتحمي مصالح المساهمين، وتضمن سلوكًا أخلاقيًا من خلال إطار الامتثال والالتزام الضريبي.