Irányelvek a vállalati irányítás kulcsfontosságú kérdéseiről

Bevezetés

A ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade és ScandicTrust márkák a LEGIER Beteiligungs mbH, egy német korlátolt felelősségű társaság égisze alatt működnek, amelynek székhelye a Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin (Német Szövetségi Köztársaság).

Az alábbi irányelvek biztosítják a felelős, átlátható és jogszerű vállalati irányítást. Figyelembe veszik a Kereskedelmi Törvénykönyv (HGB), a Korlátolt Felelősségű Társaságokról szóló törvény (GmbHG), a Jövedelemadó-törvény (EStG) és az Ellátási Lánc Gondossági Törvény (LkSG) rendelkezéseit. Ezeket az irányelveket egy megfelelési keretrendszer egészíti ki, amely biztosítja az emberi jogokkal és környezetvédelemmel kapcsolatos gondossági kötelezettségek betartását az LkSG szerint.

I. Az ügyvezető igazgató felelősségei

A LEGIER Beteiligungs mbH ügyvezető igazgatója felelős a társaság irányításáért és képviseletéért az § 35 GmbHG szerint. A részvényesek érdekeiben jár el, akiknek felelős, és biztosítja a LEGIER Beteiligungs mbH és márkáinak hosszú távú értékét. Az GmbHG jogi követelményeinek van alávetve, különösen az § 43 GmbHG szerinti gondossági kötelezettségnek, és felelős a megfelelő könyvelésért és pénzügyi beszámolásért az § 238 HGB és § 242 HGB szerint.

Adómegfelelés

Az ügyvezető igazgató biztosítja az adózási kötelezettségek betartását, beleértve:

• Az adóbevallások időben történő benyújtása és az adók megfizetése a Társasági Adótörvény (KStG) szerint.
• A munkavállalók és az ügyvezető igazgató számára a béradó levonása és átutalása az § 38 EStG szerint.
• A tőkejövedelem-adó levonása és átutalása az osztalékfizetések során az § 43 EStG szerint.
• A piaci standard feltételek biztosítása a kapcsolt felekkel folytatott tranzakciókban a rejtett nyereségelosztás elkerülése érdekében az § 8 KStG szerint.
• Ha alkalmazható, a transzferár-dokumentáció betartása az § 1 AStG szerint.
• A levont adókhoz kapcsolódó igazolások kiállítása az § 45a EStG szerint.

Szükség esetén az ügyvezető igazgató adótanácsadókkal konzultálhat. Az LkSG keretében figyelembe kell venni a beszállítói tranzakciók adózási szempontjait, különösen a külföldi beszállítóknak történő kifizetések adójának levonását az § 50a EStG szerint.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Az ügyvezető igazgató felelős a megfelelési keretrendszer végrehajtásáért az § 4 LkSG szerint, amely magában foglalja:

• Az éves kockázatelemzés felügyeletét az § 5 LkSG szerint.
• Megelőző és korrekciós intézkedések végrehajtását az § 6 LkSG szerint.
• Panaszkezelési eljárás létrehozását az § 8 LkSG szerint.
• Rendszeres jelentéstételt az § 10 LkSG szerint.

Biztosítja az etikai normák betartását a kényszermunka, gyermekmunka, diszkrimináció és környezeti károk megelőzése érdekében.

II. Az ügyvezető igazgató összetétele

A vezetőség egy ügyvezető igazgatóból áll, akit az § 37 GmbHG szerint neveznek ki. Függetlenül és objektíven jár el, mentes azoktól a jelentős személyes vagy üzleti kapcsolatoktól, amelyek veszélyeztethetik függetlenségét.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Különös hangsúlyt fektetnek a megfelelési szakértelemre, különösen az emberi jogi és környezeti normák tekintetében az § 4 LkSG szerint. Az ügyvezető igazgatónak hatékonyan kell végrehajtania a megfelelési keretrendszert, és etikai normák szerint értékelnie kell a beszállítókat az § 6 LkSG szerint.

III. Az ügyvezető igazgató kinevezése

Az ügyvezető igazgató kiválasztása

A részvényesek közgyűlése nevezi ki az ügyvezető igazgatót az § 37 GmbHG szerint, opcionálisan egy jelölőbizottság ajánlása alapján. A releváns képesítések közé tartoznak:

• Elkötelezettség a részvényesek érdekei iránt,
• Iparági ismeretek (ingatlan, fizetési feldolgozás, jachtépítés, légiközlekedés, kereskedelem, bizalmi szolgáltatások),
• Vezetői képességek, etika és integritás,
• Kockázatkezelési, pénzügyi és jogi tapasztalat,
• Könyvelési ismeretek az §§ 242 ff. HGB szerint,
• Adómegfelelés az EStG szerint.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A megfelelési rendszerek végrehajtásában szerzett tapasztalat szükséges, különösen az § 5 LkSG szerinti kockázatelemzés és az § 6 LkSG szerinti beszállítói ellenőrzések tekintetében. A sokszínűséget támogatják.

Az ügyvezető igazgató feladatai változása esetén

Nyugdíjazás vagy pozícióváltás esetén a részvényesek közgyűlése felülvizsgálja tevékenységeinek megfelelőségét. A változásokat azonnal jelenteni kell.

IV. Magatartási kódex és üzleti etika

Az ügyvezető igazgató és a munkavállalók betartják a magatartási kódexet, amely előmozdítja az etikát, az integritást és a jogi megfelelést. Az ügyvezető igazgató az § 43 GmbHG szerint egy gondos üzletember gondosságát alkalmazza.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A magatartási kódex az § 4 LkSG szerinti politikai nyilatkozaton alapul, és kötelezi az emberi jogi és környezeti normák betartását. A beszállítóknak meg kell felelniük egy hasonló kódexnek.

V. Az ügyvezető igazgató teljesítménye és utódlása; Javadalmazás

Teljesítmény és utódlás

A részvényesek közgyűlése rendszeresen értékeli az ügyvezető igazgató teljesítményét, és évente tervezi az utódlást.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A teljesítményértékelés a megfelelési keretrendszer végrehajtását vizsgálja, különösen a kockázatcsökkentést az § 5 LkSG szerint és a panaszkezelést az § 8 LkSG szerint.

Az ügyvezető igazgató javadalmazása

A javadalmazást az § 38 GmbHG szerint határozzák meg, összhangban a teljesítménnyel és a piaci standardokkal, és előmozdítja a hosszú távú értékteremtést és az LkSG megfelelését. Megfelel az § 38 EStG szerinti adózási követelményeknek.

VI. Az ügyvezető igazgató ülései

Egy ügyvezető igazgatóval a rendszeres ülések nem alkalmazandók. Azonban rendszeresen találkozik a részvényesek közgyűlésével az § 242 HGB szerint.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A megfelelési kérdések, beleértve a kockázatokat és panaszokat az § 8 LkSG szerint, rendszeres napirendi pontok.

VII. Bizottságok

Az audit vagy jelölőbizottságokhoz hasonló bizottságok létrehozhatók az § 47 GmbHG szerint.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A megfelelési bizottság létrehozása ajánlott a keretrendszer felügyeletére az § 5 LkSG és § 8 LkSG szerint.

VIII. Kommunikáció a részvényesekkel

A részvényesek kapcsolatba léphetnek az ügyvezető igazgatóval e-mailben ([email protected]) vagy postai úton (Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin). Információt nyújt az § 51a GmbHG szerint. Az osztalékfizetések során az adók levonásra kerülnek az § 43 EStG szerint, és igazolásokat adnak ki az § 45a EStG szerint.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A kommunikáció magában foglalja a panaszokat az § 8 LkSG szerint és a megfelelési auditokat.

IX. Az ügyvezető igazgató kinevezése és lemondása

Az ügyvezető igazgatót az § 38 GmbHG szerint nevezik ki, és feladatai megszegése miatt felmenthető.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A keretrendszer betartása az § 4 LkSG szerint kinevezési és hivatalban maradás kritériuma.

X. Könyvelés és átláthatóság

A társaság betartja a könyvelési szabályokat (§ 238 HGB) és a pénzügyi beszámolást (§ 242 HGB). Az éves pénzügyi kimutatások az § 264 HGB szerint kerülnek közzétételre az § 325 HGB szerint. Az adókiigazításokat az § 5 EStG szerint végzik, a levonható költségeket az § 4 EStG szerint határozzák meg.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Az éves jelentés tartalmazza az LkSG betartására vonatkozó információkat az § 10 LkSG szerint.

Záró megjegyzés

Ezek az irányelvek előmozdítják a felelős vállalati irányítást, védik a részvényesek érdekeit, és biztosítják az etikus magatartást a megfelelési keretrendszer és az adómegfelelés révén.