Iránymutatások a vállalatirányítás fontos kérdéseiről

Bevezetés

A ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade és Scandic Group a LEGIER Beteiligungs mbH, egy német korlátolt felelősségű társaság védjegyei, székhelye Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin (Németországi Szövetségi Köztársaság).

Az alábbi iránymutatások biztosítják a felelős, átlátható és a jogszabályoknak megfelelő vállalatirányítást. Figyelembe veszik a német kereskedelmi törvénykönyv (HGB), a német korlátolt felelősségű társaságokról szóló törvény (GmbHG), a német jövedelemadóról szóló törvény (EStG) és a német ellátási lánc átvilágításáról szóló törvény (LkSG) rendelkezéseit. Ezeket kiegészíti egy megfelelési keretrendszer, amely biztosítja az emberi jogi és környezetvédelmi átvilágítási kötelezettségeknek való megfelelést az LkSG-nek megfelelően.

I. A vezetőség felelőssége

A LEGIER Beteiligungs mbH ügyvezető igazgatója a GmbHG 35. §-ának megfelelően felelős a társaság irányításáért és képviseletéért. A részvényesek érdekeit szem előtt tartva jár el, akiknek elszámolási kötelezettséggel tartozik, és biztosítja a LEGIER Beteiligungs mbH és márkái hosszú távú értékét. Rá vonatkoznak a GmbHG törvényi előírásai, különösen a GmbHG 43. §-a szerinti gondossági kötelezettség, és ő felel a HGB 238. §-a és 242. §-a szerinti megfelelő könyvelésért és számvitelért.

Adóügyi megfelelés

Az ügyvezető igazgató biztosítja az adókötelezettségek betartását, beleértve:

Az adóbevallások időben történő benyújtása és az adók megfizetése a német társaságiadó-törvény (KStG) szerint.
A jövedelemadó visszatartása és megfizetése az alkalmazottak és az ügyvezetők esetében az EStG 38. §-ának megfelelően.
Tőkenyereségadó visszatartása és megfizetése a kifizetések után az EStG 43. szakasza szerint.
A kapcsolt felekkel folytatott ügyleteknél a szokásos piaci feltételek biztosítása a KStG 8. szakaszának megfelelően a rejtett nyereségfelosztás elkerülése érdekében.
Adott esetben a transzferár-dokumentációnak való megfelelés az AStG 1. szakaszának megfelelően.
Az EStG 45a §-a szerinti adólevonási igazolások kiállítása.

Szükség esetén az ügyvezető igazgató adótanácsadókkal konzultálhat. Az LkSG keretében figyelembe kell venni a beszállítói ügyletek adóügyi szempontjait, különösen a német jövedelemadó-törvény (EStG) 50a. szakasza szerinti adóvisszatartást a külföldi beszállítóknak történő kifizetések esetében.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Az ügyvezető igazgató felelős az LkSG 4. szakaszának megfelelő megfelelési keretrendszer végrehajtásáért, amely a következőket foglalja magában:

Az éves kockázatelemzés ellenőrzése az LkSG 5. §-ának megfelelően.
Megelőző és helyreállító intézkedések végrehajtása az LkSG 6. §-ának megfelelően.
A LkSG 8. §-a szerinti panaszeljárás létrehozása.
Rendszeres jelentéstétel az LkSG 10. §-ának megfelelően.

Biztosítja az etikai normák betartását a kényszermunka, a gyermekmunka, a megkülönböztetés és a környezetrombolás megelőzése érdekében.

II Az igazgatótanács összetétele

Az ügyvezetés egy ügyvezető igazgatóból áll, akit a GmbHG 37. §-a szerint neveznek ki. Az igazgató függetlenül és objektíven jár el, és mentes minden olyan jelentős személyes vagy üzleti kapcsolattól, amely veszélyeztetné függetlenségét.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A kiválasztási folyamat során különös hangsúlyt fektetnek a megfelelőségi ismeretekre, különösen az emberi jogi és környezetvédelmi normák tekintetében, az LkSG 4. szakaszának megfelelően. Az ügyvezető igazgatónak hatékonyan végre kell hajtania a megfelelési keretrendszert, és az LkSG 6. szakaszának megfelelően ellenőriznie kell a beszállítók etikai normáit.

III Az igazgatótanács kinevezése

Az ügyvezető igazgató kiválasztása

Az ügyvezető igazgatót a GmbHG 37. §-ának megfelelően a taggyűlés nevezi ki, opcionálisan egy jelölőbizottság javaslata alapján. A vonatkozó képesítések közé tartozik:

Elkötelezettség a részvényesek érdekei iránt,
Iparági ismeretek (ingatlan, pénzforgalom, jachtépítés, repülés, kereskedelem, bizalmi szolgáltatások),
Vezetői kvalitások, etika és integritás,
Kockázatkezelési, pénzügyi és jogi tapasztalat,
A 242 ff. §-ok szerinti számviteli ismeretek. HGB,
Az EStG szerinti adóügyi megfelelés.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Szükséges a megfelelőségi rendszerek végrehajtásában szerzett tapasztalat, különösen az LkSG 5. szakaszának megfelelő kockázatelemzés és az LkSG 6. szakaszának megfelelő beszállítói auditok terén. A sokszínűség ösztönözve van.

az ügyvezető igazgató, amennyiben a feladatai megváltoznak

Nyugdíjba vonulás vagy tisztségváltás esetén a részvényesek közgyűlése felülvizsgálja tevékenysége megfelelőségét. A változásokat haladéktalanul be kell jelenteni.

IV. Magatartási és etikai kódex az üzleti életben

Az ügyvezető igazgató és az alkalmazottak betartják az etikát, a feddhetetlenséget és a jogi szabályozást elősegítő magatartási kódexet. A német korlátolt felelősségű társaságokról szóló törvény (GmbHG) 43. szakaszának megfelelően az ügyvezető igazgató a körültekintő ügyvezető gondosságát gyakorolja.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A magatartási kódex az LkSG 4. szakasza szerinti elvi nyilatkozaton alapul, és megköveteli az emberi jogi és környezetvédelmi normák betartását. A beszállítóknak meg kell felelniük a megfelelő kódexnek.

V. Az igazgatótanács teljesítménye és utódlása; javadalmazás

Teljesítmény és utódlás

A részvényesek közgyűlése rendszeresen felülvizsgálja az ügyvezető igazgató teljesítményét, és évente megtervezi az utódlást.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A teljesítményértékelés értékeli a megfelelőségi keretrendszer végrehajtását, különösen a kockázatminimalizálást az LkSG 5. szakaszának megfelelően és a panaszkezelést az LkSG 8. szakaszának megfelelően.

A vezetőség díjazása

A javadalmazás a GmbHG 38. §-ának megfelelően kerül meghatározásra, a teljesítményen és a piaci normákon alapul, és elősegíti a hosszú távú értékteremtést és az LkSG betartását. Az EStG 38. §-ának megfelelően megfelel az adózási követelményeknek.

VI Az igazgatótanács ülései

Az ügyvezető igazgatónak nincsenek rendszeres ülései. A HGB 242. szakaszának megfelelően azonban rendszeresen találkozik a részvényesek közgyűlésével.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A megfelelőségi kérdések, beleértve a kockázatokat és a panaszokat az LkSG 8. szakaszának megfelelően, rendszeres napirendi pontok.

VII. bizottságok

A GmbHG 47. §-ának megfelelően olyan bizottságok hozhatók létre, mint az audit- vagy jelölőbizottságok.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A keretrendszer felügyeletére az LkSG 5. szakaszával és az LkSG 8. szakaszával összhangban megfelelőségi bizottság létrehozása javasolt.

VIII Kommunikáció a részvényesekkel

A részvényesek az ügyvezető igazgatóval e-mailben (info@legier-beteiligungs.de) vagy levélben (Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin). A GmbHG 51a §-ának megfelelően nyújt tájékoztatást. A kifizetések esetében az EStG 43. §-ának megfelelően adót tartanak vissza, és az EStG 45a. §-ának megfelelően igazolást adnak.

A megfelelési keretrendszer integrálása

A kommunikáció magában foglalja az LkSG 8. szakasza szerinti panaszokat és a megfelelőségi ellenőrzéseket.

IX. Az ügyvezető igazgató kinevezése és lemondása

Az ügyvezető igazgatót a GmbHG 38. §-a szerint nevezik ki, és kötelességszegés esetén felmenthető.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Az LkSG 4. szakasza szerinti megfelelési keretrendszer betartása a kinevezés és a hivatalban maradás egyik kritériuma.

X. Számvitel és átláthatóság

A társaság betartja a könyvelésre (HGB 238. szakasza) és a számvitelre (HGB 242. szakasza) vonatkozó előírásokat. A HGB 264. szakasza szerinti éves beszámolót a HGB 325. szakaszának megfelelően teszik közzé. Az adózási korrekciókat az EStG 5. szakasza szerint, a levonható kiadásokat az EStG 4. szakasza szerint végzik.

A megfelelési keretrendszer integrálása

Az éves jelentés az LkSG 10. szakaszának megfelelően tartalmaz információkat az LkSG betartásáról.

Záró megjegyzések

Ezek az iránymutatások olyan felelős vállalatirányítást támogatnak, amely a részvényesek érdekeit védi, és a megfelelési kereteken és az adózási szabályoknak való megfelelésen keresztül biztosítja az etikus magatartást.