コーポレートガバナンスの主要な問題に関するガイドライン
はじめに
ScandicEstate、ScandicPay、ScandicYachts、ScandicFly、ScandicTrade、ScandicTrustは、Kurfürstendamm 195, 10707 ベルリン（ドイツ連邦共和国）に登録事務所を置くドイツの有限責任会社であるLEGIER Beteiligungs mbHの傘下にあるブランドです。
以下のガイドラインは、責任ある透明性のある法令遵守のコーポレートガバナンスを保証します。これらは、商法（HGB）、有限責任会社法（GmbHG）、所得税法（EStG）、およびサプライチェーン・デューディリジェンス法（LkSG）の規定を考慮しています。これらのガイドラインは、LkSGに基づく人権および環境に関するデューディリジェンス義務の遵守を確保するコンプライアンスフレームワークによって補完されます。
I. 取締役社長の責任
LEGIER Beteiligungs mbHの取締役社長は、§ 35 GmbHGに基づき、会社の経営と代表を担当します。株主の利益のために行動し、株主に対して責任を負い、LEGIER Beteiligungs mbHおよびそのブランドの長期的な価値を確保します。GmbHGの法的要件、特に§ 43 GmbHGに基づく注意義務に従い、§ 238 HGBおよび§ 242 HGBに基づく適切な会計および財務報告の責任を負います。
税務コンプライアンス
取締役社長は、以下の税務義務の遵守を保証します：
- 法人所得税法（KStG）に従った税務申告の適時提出と税金の支払い。
- § 38 EStGに基づく従業員および取締役社長のための賃金税の源泉徴収と送金。
- § 43 EStGに基づく配当時のキャピタルゲイン税の源泉徴収と送金。
- § 8 KStGに基づく隠れた利益分配を避けるため、関連当事者との取引において市場標準条件を確保すること。
- 適用される場合、§ 1 AStGに基づく移転価格文書の遵守。
- § 45a EStGに基づく源泉徴収税の証明書の発行。
必要に応じて、取締役社長は税務顧問に相談することができます。LkSGの枠組み内では、外国のサプライヤーへの支払いに対する§ 50a EStGに基づく税の源泉徴収など、サプライヤー取引における税務面を考慮する必要があります。
コンプライアンスフレームワークの統合
取締役社長は、§ 4 LkSGに基づくコンプライアンスフレームワークの実施を担当し、以下を含みます：
- § 5 LkSGに基づく年次リスク分析の監視。
- § 6 LkSGに基づく予防および是正措置の実施。
- § 8 LkSGに基づく苦情処理手順の確立。
- § 10 LkSGに基づく定期的な報告。
強制労働、児童労働、差別、環境被害を防止するための倫理基準の遵守を保証します。
II. 取締役社長の構成
経営陣は、§ 37 GmbHGに基づいて任命された1人の取締役社長で構成されます。彼は独立かつ客観的に行動し、独立性を損なう可能性のある重大な個人的またはビジネス上の関係から自由です。
コンプライアンスフレームワークの統合
特に§ 4 LkSGに基づく人権および環境基準に関するコンプライアンスの専門知識に特別な重点が置かれます。取締役社長はコンプライアンスフレームワークを効果的に実施し、§ 6 LkSGに基づく倫理基準に従ってサプライヤーを評価する必要があります。
III. 取締役社長の任命
取締役社長の選出
株主総会は、§ 37 GmbHGに基づいて取締役社長を任命し、任意で指名委員会の推薦に基づきます。関連する資格には以下が含まれます：
- 株主の利益へのコミットメント、
- 業界知識（不動産、支払処理、ヨット製造、航空、貿易、信託サービス）、
- リーダーシップの資質、倫理、誠実さ、
- リスク管理、財務、法律の経験、
- §§ 242 ff. HGBに基づく会計知識、
- EStGに基づく税務コンプライアンス。
コンプライアンスフレームワークの統合
特に§ 5 LkSGに基づくリスク分析および§ 6 LkSGに基づくサプライヤー審査のためのコンプライアンスシステムの実施経験が必要です。多様性が促進されます。
取締役社長の職務変更の場合
退職または役職変更の場合、株主総会はその活動の適切性を検討します。変更は直ちに通知する必要があります。
IV. 行動規範とビジネス倫理
取締役社長および従業員は、倫理、誠実さ、法的コンプライアンスを促進する行動規範を遵守します。取締役社長は、§ 43 GmbHGに基づく慎重なビジネスマンの注意義務を適用します。
コンプライアンスフレームワークの統合
行動規範は、§ 4 LkSGに基づくポリシー声明に基づいており、人権および環境基準の遵守を義務付けます。サプライヤーは対応する規範を遵守する必要があります。
V. 取締役社長のパフォーマンスと後継者計画；報酬
パフォーマンスと後継者計画
株主総会は取締役社長のパフォーマンスを定期的に評価し、毎年後継者計画を立てます。
コンプライアンスフレームワークの統合
パフォーマンス評価は、コンプライアンスフレームワークの実施、特に§ 5 LkSGに基づくリスク軽減および§ 8 LkSGに基づく苦情処理を検討します。
取締役社長の報酬
報酬は、§ 38 GmbHGに基づいて決定され、パフォーマンスおよび市場標準に合わせて調整され、長期的な価値創造とLkSGの遵守を促進します。§ 38 EStGに基づく税務要件を満たします。
VI. 取締役社長の会議
取締役社長が1人の場合、定期的な会議は適用されません。ただし、§ 242 HGBに基づき、株主総会と定期的に会合します。
コンプライアンスフレームワークの統合
§ 8 LkSGに基づくリスクおよび苦情を含むコンプライアンス問題は、定期的な議題項目です。
VII. 委員会
監査または指名委員会などの委員会は、§ 47 GmbHGに基づいて設立される可能性があります。
コンプライアンスフレームワークの統合
§ 5 LkSGおよび§ 8 LkSGに基づくフレームワークを監督するために、コンプライアンス委員会の設立が推奨されます。
VIII. 株主とのコミュニケーション
株主は、電子メール（[email protected]）または郵便（Kurfürstendamm 195, 10707 ベルリン）を通じて取締役社長に連絡できます。彼は§ 51a GmbHGに基づく情報を提供します。配当時には、§ 43 EStGに基づく税金が源泉徴収され、§ 45a EStGに基づく証明書が発行されます。
コンプライアンスフレームワークの統合
コミュニケーションには、§ 8 LkSGに基づく苦情およびコンプライアンス監査が含まれます。
IX. 取締役社長の任命と辞任
取締役社長は、§ 38 GmbHGに基づいて任命され、職務違反により解任される可能性があります。
コンプライアンスフレームワークの統合
§ 4 LkSGに基づくフレームワークの遵守は、任命および在職継続の基準です。
X. 会計と透明性
会社は会計規則（§ 238 HGB）および財務報告（§ 242 HGB）を遵守します。§ 264 HGBに基づく年次財務諸表は、§ 325 HGBに基づいて公開されます。§ 5 EStGに基づく税務調整が行われ、§ 4 EStGに基づく控除可能な費用が決定されます。
コンプライアンスフレームワークの統合
年次報告書には、§ 10 LkSGに基づくLkSG遵守に関する情報が含まれます。
最終的な注記
これらのガイドラインは、責任あるコーポレートガバナンスを促進し、株主の利益を保護し、コンプライアンスフレームワークおよび税務コンプライアンスを通じて倫理的な行動を保証します。