중요한 기업 거버넌스 이슈에 대한 가이드라인

소개

ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade 및 Scandic Group은 독일 유한책임회사인 LEGIER Beteiligungs mbH의 상표이며 등록 주소는 Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin (독일 연방 공화국)입니다.

다음 가이드라인은 책임감 있고 투명하며 법률을 준수하는 기업 지배구조를 보장합니다. 이 지침은 독일 상법(HGB), 독일 유한책임회사법(GmbHG), 독일 소득세법(ESTG) 및 독일 공급망 실사법(LkSG)의 규정을 고려합니다. 이러한 규정은 LkSG에 따라 인권 및 환경 실사 의무를 준수하도록 보장하는 규정 준수 프레임워크로 보완됩니다.

I. 경영진의 책임

레지에 베딜리궁스 mbH의 대표이사는 제35조 GmbHG에 따라 회사를 관리하고 대표할 책임이 있습니다. 그는 자신이 책임지고 있는 주주들의 이익을 위해 행동하며 LEGIER Beteiligungs mbH와 그 브랜드의 장기적인 가치를 보호합니다. 특히 § 43 GmbHG에 따른 주의 의무를 비롯한 법적 요구사항의 적용을 받으며, § 238 HGB 및 § 242 HGB에 따라 적절한 부기 및 회계에 대한 책임이 있습니다.

세금 규정 준수

매니징 디렉터는 다음과 같은 납세 의무를 준수합니다:

독일 법인세법(KStG)에 따라 세금 신고서를 적시에 제출하고 세금을 납부해야 합니다.
38 EStG에 따라 직원 및 관리 이사에 대한 소득세 원천징수 및 납부.
섹션 43 EStG에 따라 분배금에 대한 양도소득세 원천징수 및 납부.
KStG 8조에 따라 숨겨진 이익 분배를 피하기 위해 특수관계인과의 거래에 대한 공정거래 조건을 보장합니다.
해당되는 경우 섹션 1 AStG에 따른 이전 가격 문서 준수.
45a EStG에 따른 세금 원천 징수 증명서 제공.

필요한 경우 상무이사는 세무사와 상담할 수 있습니다. LkSG의 틀 내에서 공급업체 거래의 세금 측면, 특히 해외 공급업체에 대한 지불에 대해 독일 소득세법(EStG) 50a항에 따른 세금 원천징수를 고려해야 합니다.

규정 준수 프레임워크 통합

상무이사는 다음을 포함하는 섹션 4 LkSG에 따라 규정 준수 프레임워크를 이행할 책임이 있습니다:

5 LkSG에 따른 연간 위험 분석 모니터링.
제6조 LkSG에 따른 예방 및 시정 조치의 이행.
제8조 LkSG에 따른 불만 처리 절차 수립.
10 LkSG에 따른 정기 보고.

강제 노동, 아동 노동, 차별, 환경 파괴를 방지하기 위한 윤리 기준을 준수합니다.

II 운영위원회 구성

경영진은 제37조 GmbHG에 따라 임명된 전무이사로 구성됩니다. 그는 독립성을 훼손할 수 있는 중요한 개인적 또는 사업적 관계로부터 독립적이고 객관적으로 행동합니다.

규정 준수 프레임워크 통합

선정 과정에서 특히 섹션 4 LkSG에 따른 인권 및 환경 기준과 관련하여 규정 준수 지식에 특히 중점을 둡니다. 상무이사는 규정 준수 프레임워크를 효과적으로 구현하고 공급업체의 윤리 기준을 섹션 6 LkSG에 따라 점검해야 합니다.

III 관리위원회 임명

매니징 디렉터 선정

주주총회는 제37조 GmbHG에 따라, 선택적으로 지명위원회의 추천에 따라 대표이사를 임명합니다. 관련 자격 요건은 다음과 같습니다:

주주의 이익을 위한 노력,
업계 지식(부동산, 결제 거래, 요트 건조, 항공, 무역, 신탁 서비스),
리더십 자질, 윤리 및 청렴성,
리스크 관리, 재무 및 법률 관련 경험,
§§ 242 ff에 따른 회계에 대한 지식. HGB,
ESTG에 따른 세금 준수.

규정 준수 프레임워크 통합

컴플라이언스 시스템 구현 경험, 특히 섹션 5 LkSG에 따른 위험 분석과 섹션 6 LkSG에 따른 공급업체 감사에 대한 경험이 필요합니다. 다양성을 장려합니다.

담당 업무가 변경된 경우 상무 이사

은퇴 또는 보직 변경 시 주주총회는 그의 활동의 적절성을 검토해야 합니다. 변경 사항은 즉시 보고해야 합니다.

IV. 비즈니스 행동 강령 및 윤리

대표이사와 직원은 윤리, 청렴성 및 법적 규정을 장려하는 행동 강령을 준수합니다. 독일 유한책임회사법(GmbHG) 제43조에 따라 대표이사는 신중한 관리자의 의무를 다합니다.

규정 준수 프레임워크 통합

행동 강령은 섹션 4 LkSG에 따른 원칙 선언을 기반으로 하며 인권 및 환경 기준을 준수할 것을 요구합니다. 공급업체는 해당 강령을 준수해야 합니다.

V. 경영진의 성과 및 승계; 보수

성과 및 승계

주주총회에서는 매년 정기적으로 경영자의 성과를 검토하고 승계 계획을 수립합니다.

규정 준수 프레임워크 통합

성과 평가는 규정 준수 프레임워크의 이행, 특히 섹션 5 LkSG에 따른 위험 최소화 및 섹션 8 LkSG에 따른 불만 처리 등을 평가합니다.

경영진의 보수

보수는 38조 GmbHG에 따라 결정되며, 성과 및 시장 표준을 기반으로 하고 장기적인 가치 창출과 LkSG 준수를 장려합니다. 38조 EStG에 따른 세금 요건을 충족합니다.

VI 경영 이사회 회의

대표이사를 위한 정기 회의는 없습니다. 그러나 그는 HGB 242조에 따라 주주총회와 정기적으로 만납니다.

규정 준수 프레임워크 통합

섹션 8 LkSG에 따른 위험 및 불만 사항을 포함한 규정 준수 문제는 정기적인 안건입니다.

VII 위원회

감사 또는 추천 위원회와 같은 위원회는 § 47 GmbHG에 따라 설치할 수 있습니다.

규정 준수 프레임워크 통합

규정 준수 위원회는 섹션 5 LkSG 및 섹션 8 LkSG에 따라 프레임워크를 모니터링할 것을 권장합니다.

VIII 주주와의 커뮤니케이션

주주는 매니징 디렉터에게 이메일(info@legier-beteiligungs.de) 또는 우편(Kurfurstendamm 14, DE 10719 Berlin)으로 문의하시기 바랍니다. 이는 § 51a GmbHG에 따라 정보를 제공합니다. 분배금의 경우, 섹션 43 EStG에 따라 세금이 원천 징수되며 섹션 45a EStG에 따라 인증서가 제공됩니다.

규정 준수 프레임워크 통합

커뮤니케이션에는 섹션 8 LkSG에 따른 불만 사항 및 규정 준수 감사가 포함됩니다.

IX. 상무이사 임명 및 사임

상무이사는 § 38 GmbHG에 따라 임명되며 의무 위반 시 해임될 수 있습니다.

규정 준수 프레임워크 통합

섹션 4 LkSG에 따른 규정 준수 프레임워크 준수는 임용 및 연임의 기준입니다.

X. 회계 및 투명성

당사는 부기(238 HGB 섹션) 및 회계(242 HGB 섹션)에 관한 규정을 준수합니다. 섹션 264 HGB에 따른 연간 재무 제표는 섹션 325 HGB에 따라 공개됩니다. 세금 조정은 섹션 5 EStG에 따라 이루어지며, 공제 가능한 비용은 섹션 4 EStG에 따라 공제됩니다.

규정 준수 프레임워크 통합

연례 보고서에는 섹션 10 LkSG에 따른 LkSG 준수에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

결론

이 가이드라인은 규정 준수 프레임워크와 세금 준수를 통해 주주의 이익을 보호하고 윤리적 행동을 보장하는 책임 있는 기업 거버넌스를 장려합니다.