Gairės dėl pagrindinių įmonių valdymo klausimų
Įvadas
ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade ir ScandicTrust yra prekės ženklai, priklausantys LEGIER Beteiligungs mbH, Vokietijos ribotos atsakomybės bendrovei, kurios registruota buveinė yra Kurfürstendamm 195, 10707 Berlynas (Vokietijos Federacinė Respublika).
Šios gairės užtikrina atsakingą, skaidrų ir teisėtą įmonių valdymą. Jos atsižvelgia į Prekybos kodekso (HGB), Ribotos atsakomybės bendrovių įstatymo (GmbHG), Pajamų mokesčio įstatymo (EStG) ir Tiekimo grandinės deramo patikrinimo įstatymo (LkSG) nuostatas. Šias gaires papildo atitikties sistema, kuri užtikrina žmogaus teisių ir aplinkos apsaugos deramo patikrinimo įsipareigojimų laikymąsi pagal LkSG.
I. Vykdomojo direktoriaus atsakomybės
LEGIER Beteiligungs mbH vykdomasis direktorius pagal § 35 GmbHG atsakingas už bendrovės valdymą ir atstovavimą. Jis veikia akcininkų interesais, už kuriuos yra atsakingas, ir užtikrina ilgalaikę LEGIER Beteiligungs mbH ir jos prekės ženklų vertę. Jis yra pavaldus GmbHG teisiniams reikalavimams, ypač deramo patikrinimo pareigai pagal § 43 GmbHG, ir atsakingas už tinkamą apskaitos tvarkymą ir finansinę atskaitomybę pagal § 238 HGB ir § 242 HGB.
Mokesčių atitiktis
Vykdomasis direktorius užtikrina mokesčių įsipareigojimų laikymąsi, įskaitant:
- Laiku teikiamų mokesčių deklaracijų pateikimą ir mokesčių mokėjimą pagal Pelno mokesčio įstatymą (KStG).
- Darbo užmokesčio mokesčio išskaičiavimą ir pervedimą darbuotojams ir vykdomajam direktoriui pagal § 38 EStG.
- Kapitalo prieaugio mokesčio išskaičiavimą ir pervedimą paskirstymo metu pagal § 43 EStG.
- Rinkos standartų sąlygų užtikrinimą atliekant sandorius su susijusiomis šalimis, kad būtų išvengta paslėptų pelno paskirstymų pagal § 8 KStG.
- Jei taikoma, kainodaros dokumentacijos laikymąsi pagal § 1 AStG.
- Išskaičiuotų mokesčių sertifikatų išdavimą pagal § 45a EStG.
Pri必要时，执行董事可咨询税务顾问。在LkSG框架内，必须考虑与供应商交易的税务方面，特别是根据 § 50a EStG 对外国供应商付款的税款扣除。
Integracija atitikties sistemos
Vykdomasis direktorius atsakingas už atitikties sistemos įgyvendinimą pagal § 4 LkSG, kuri apima:
- Metinės rizikos analizės priežiūrą pagal § 5 LkSG.
- Prevencinių ir taisomųjų priemonių įgyvendinimą pagal § 6 LkSG.
- Skundų nagrinėjimo procedūros nustatymą pagal § 8 LkSG.
- Reguliarų ataskaitų teikimą pagal § 10 LkSG.
Jis užtikrina etikos standartų laikymąsi, siekdamas užkirsti kelią priverstiniam darbui, vaikų darbui, diskriminacijai ir aplinkos žalai.
II. Vykdomojo direktoriaus sudėtis
Vadovybė susideda iš vieno vykdomojo direktoriaus, paskirto pagal § 37 GmbHG. Jis veikia savarankiškai ir objektyviai, be reikšmingų asmeninių ar verslo ryšių, galinčių pakenkti jo nepriklausomybei.
Integracija atitikties sistemos
Ypatingas dėmesys skiriamas atitikties žinioms, ypač susijusioms su žmogaus teisių ir aplinkos standartais pagal § 4 LkSG. Vykdomasis direktorius privalo efektyviai įgyvendinti atitikties sistemą ir vertinti tiekėjus pagal etikos standartus pagal § 6 LkSG.
III. Vykdomojo direktoriaus paskyrimas
Vykdomojo direktoriaus atranka
Akcininkų susirinkimas skiria vykdomąjį direktorių pagal § 37 GmbHG, pasirinktinai remdamasis nominacijos komiteto rekomendacija. Svarbios kvalifikacijos apima:
- Įsipareigojimą akcininkų interesams,
- Pramonės žinias (nekilnojamasis turtas, mokėjimų apdorojimas, jachtų statyba, aviacija, prekyba, patikos paslaugos),
- Vadovavimo savybes, etiką ir sąžiningumą,
- Patirtį rizikos valdyme, finansuose ir teisėje,
- Apskaitos žinias pagal §§ 242 ff. HGB,
- Mokesčių atitiktį pagal EStG.
Integracija atitikties sistemos
Reikalinga patirtis įgyvendinant atitikties sistemas, ypač rizikos analizę pagal § 5 LkSG ir tiekėjų tikrinimą pagal § 6 LkSG. Skatinama įvairovė.
Vykdomasis direktorius keičiant pareigas
Išėjimo į pensiją ar pareigų keitimo atveju akcininkų susirinkimas vertina jo veiklos tinkamumą. Pokyčiai turi būti nedelsiant pranešami.
IV. Elgesio kodeksas ir verslo etika
Vykdomasis direktorius ir darbuotojai laikosi elgesio kodekso, kuris skatina etiką, sąžiningumą ir teisėtą atitiktį. Vykdomasis direktorius taiko rūpestingo verslininko rūpestingumą pagal § 43 GmbHG.
Integracija atitikties sistemos
Elgesio kodeksas grindžiamas politikos pareiškimu pagal § 4 LkSG ir įpareigoja laikytis žmogaus teisių ir aplinkos standartų. Tiekėjai privalo laikytis atitinkamo kodekso.
V. Vykdomojo direktoriaus veiklos rezultatai ir perėmimas; Atlyginimas
Veiklos rezultatai ir perėmimas
Akcininkų susirinkimas reguliariai vertina vykdomojo direktoriaus veiklos rezultatus ir kasmet planuoja perėmimą.
Integracija atitikties sistemos
Veiklos vertinimas nagrinėja atitikties sistemos įgyvendinimą, ypač rizikos mažinimą pagal § 5 LkSG ir skundų nagrinėjimą pagal § 8 LkSG.
Vykdomojo direktoriaus atlyginimas
Atlyginimas nustatomas pagal § 38 GmbHG, atsižvelgiant į veiklos rezultatus ir rinkos standartus, ir skatina ilgalaikę vertės kūrimą bei atitiktį LkSG. Jis atitinka mokesčių reikalavimus pagal § 38 EStG.
VI. Vykdomojo direktoriaus susirinkimai
Turint tik vieną vykdomąjį direktorių, reguliarūs susirinkimai netaikomi. Tačiau jis reguliariai susitinka su akcininkų susirinkimu pagal § 242 HGB.
Integracija atitikties sistemos
Atitikties klausimai, įskaitant rizikas ir skundus pagal § 8 LkSG, yra reguliarūs darbotvarkės punktai.
VII. Komitetai
Komitetai, tokie kaip audito ar nominacijos komitetai, gali būti sudaromi pagal § 47 GmbHG.
Integracija atitikties sistemos
Rekomenduojama sudaryti atitikties komitetą sistemos priežiūrai pagal § 5 LkSG ir § 8 LkSG.
VIII. Bendravimas su akcininkais
Akcininkai gali susisiekti su vykdomuoju direktoriumi el. paštu ([email protected]) arba paštu (Kurfürstendamm 195, 10707 Berlynas). Jis teikia informaciją pagal § 51a GmbHG. Paskirstymo metu mokesčiai išskaičiuojami pagal § 43 EStG, o sertifikatai išduodami pagal § 45a EStG.
Integracija atitikties sistemos
Bendravimas apima skundus pagal § 8 LkSG ir atitikties auditus.
IX. Vykdomojo direktoriaus paskyrimas ir atsistatydinimas
Vykdomasis direktorius skiriamas pagal § 38 GmbHG ir gali būti atšauktas dėl pareigų pažeidimo.
Integracija atitikties sistemos
Atitikties sistemos laikymasis pagal § 4 LkSG yra kriterijus paskyrimui ir pareigų tęsiniui.
X. Apskaita ir skaidrumas
Bendrovė laikosi apskaitos taisyklių (§ 238 HGB) ir finansinės atskaitomybės (§ 242 HGB). Metinės finansinės ataskaitos pagal § 264 HGB skelbiamos pagal § 325 HGB. Mokesčių koregavimai atliekami pagal § 5 EStG, o atskaitomi išlaidai pagal § 4 EStG.
Integracija atitikties sistemos
Metinė ataskaita apima informaciją apie LkSG laikymąsi pagal § 10 LkSG.
Pabaigos pastaba
Šios gairės skatina atsakingą įmonių valdymą, saugo akcininkų interesus ir užtikrina etišką elgesį per atitikties sistemą ir mokesčių atitiktį.