Linii directoare privind aspectele cheie ale guvernanței corporative

Introducere

ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade și ScandicTrust sunt mărci sub umbrela LEGIER Beteiligungs mbH, o societate cu răspundere limitată germană cu sediul înregistrat la Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin (Republica Federală Germania).

Următoarele linii directoare asigură o guvernanță corporativă responsabilă, transparentă și conformă cu legea. Acestea iau în considerare dispozițiile Codului Comercial (HGB), Legii privind societățile cu răspundere limitată (GmbHG), Legii impozitului pe venit (EStG) și Legii privind diligența în lanțul de aprovizionare (LkSG). Aceste linii directoare sunt completate de un cadru de conformitate care asigură respectarea obligațiilor de diligență în materie de drepturi umane și mediu în conformitate cu LkSG.

I. Responsabilitățile directorului general

Directorul general al LEGIER Beteiligungs mbH este responsabil pentru conducerea și reprezentarea companiei în conformitate cu § 35 GmbHG. Acesta acționează în interesul acționarilor, față de care este responsabil, și asigură valoarea pe termen lung a LEGIER Beteiligungs mbH și a mărcilor sale. Este supus cerințelor legale ale GmbHG, în special obligației de diligență conform § 43 GmbHG, și este responsabil pentru contabilitatea corectă și raportarea financiară conform § 238 HGB și § 242 HGB.

Conformitatea fiscală

Directorul general asigură respectarea obligațiilor fiscale, inclusiv:

  • Depunerea la timp a declarațiilor fiscale și plata impozitelor conform Legii impozitului pe profit (KStG).
  • Reținerea și remiterea impozitului pe salarii pentru angajați și directorul general conform § 38 EStG.
  • Reținerea și remiterea impozitului pe câștigurile de capital la distribuții conform § 43 EStG.
  • Asigurarea condițiilor standard de piață în tranzacțiile cu părți afiliate pentru a evita distribuțiile ascunse de profit conform § 8 KStG.
  • Respectarea documentației privind prețurile de transfer conform § 1 AStG, dacă este cazul.
  • Eliberarea certificatelor pentru impozitele reținute conform § 45a EStG.

Dacă este necesar, directorul general poate consulta consilieri fiscali. În cadrul LkSG, aspectele fiscale ale tranzacțiilor cu furnizorii trebuie luate în considerare, în special reținerea impozitelor conform § 50a EStG pentru plățile către furnizori străini.

Integrarea cadrului de conformitate

Directorul general este responsabil pentru implementarea cadrului de conformitate conform § 4 LkSG, care include:

  • Monitorizarea analizei anuale a riscurilor conform § 5 LkSG.
  • Implementarea măsurilor preventive și corective conform § 6 LkSG.
  • Stabilirea unei proceduri de reclamații conform § 8 LkSG.
  • Raportarea regulată conform § 10 LkSG.

Acesta asigură respectarea standardelor etice pentru prevenirea muncii forțate, a muncii copiilor, a discriminării și a daunelor asupra mediului.

II. Componența directorului general

Conducerea este formată dintr-un singur director general, numit conform § 37 GmbHG. Acesta acționează independent și obiectiv, fără relații personale sau de afaceri semnificative care ar putea compromite independența sa.

Integrarea cadrului de conformitate

Un accent deosebit este pus pe expertiza în conformitate, în special în ceea ce privește standardele drepturilor omului și ale mediului conform § 4 LkSG. Directorul general trebuie să implementeze eficient cadrul de conformitate și să evalueze furnizorii conform standardelor etice conform § 6 LkSG.

III. Numirea directorului general

Selecția directorului general

Adunarea generală a acționarilor numește directorul general conform § 37 GmbHG, opțional pe baza recomandării unui comitet de nominalizare. Calificările relevante includ:

  • Angajamentul față de interesele acționarilor,
  • Cunoștințe despre industrie (imobiliare, procesarea plăților, construcția de iahturi, aviație, comerț, servicii fiduciare),
  • Calități de lider, etică și integritate,
  • Experiență în managementul riscurilor, finanțe și drept,
  • Cunoștințe de contabilitate conform §§ 242 ff. HGB,
  • Conformitatea fiscală conform EStG.

Integrarea cadrului de conformitate

Este necesară experiența în implementarea sistemelor de conformitate, în special analiza riscurilor conform § 5 LkSG și verificarea furnizorilor conform § 6 LkSG. Diversitatea este promovată.

Directorul general în cazul schimbării responsabilităților

În cazul pensionării sau al schimbării poziției, adunarea generală a acționarilor evaluează adecvarea activităților sale. Modificările trebuie comunicate imediat.

IV. Cod de conduită și etică în afaceri

Directorul general și angajații respectă un cod de conduită care promovează etica, integritatea și conformitatea legală. Directorul general aplică diligența unui om de afaceri prudent conform § 43 GmbHG.

Integrarea cadrului de conformitate

Codul de conduită se bazează pe declarația de politică conform § 4 LkSG și impune respectarea standardelor drepturilor omului și ale mediului. Furnizorii trebuie să respecte un cod corespunzător.

V. Performanța și succesiunea directorului general; Remunerarea

Performanța și succesiunea

Adunarea generală a acționarilor evaluează periodic performanța directorului general și planifică succesiunea anual.

Integrarea cadrului de conformitate

Evaluarea performanței analizează implementarea cadrului de conformitate, în special reducerea riscurilor conform § 5 LkSG și gestionarea reclamațiilor conform § 8 LkSG.

Remunerarea directorului general

Remunerarea este stabilită conform § 38 GmbHG, aliniată la performanță și standardele pieței, și promovează crearea de valoare pe termen lung și conformitatea cu LkSG. Respectă cerințele fiscale conform § 38 EStG.

VI. Ședințele directorului general

Cu un singur director general, ședințele regulate nu se aplică. Totuși, acesta se întâlnește regulat cu adunarea generală a acționarilor conform § 242 HGB.

Integrarea cadrului de conformitate

Problemele de conformitate, inclusiv riscurile și reclamațiile conform § 8 LkSG, sunt puncte regulate pe ordinea de zi.

VII. Comitete

Comitetele, cum ar fi comitetele de audit sau de nominalizare, pot fi înființate conform § 47 GmbHG.

Integrarea cadrului de conformitate

Se recomandă un comitet de conformitate pentru a supraveghea cadrul conform § 5 LkSG și § 8 LkSG.

VIII. Comunicarea cu acționarii

Acționarii pot contacta directorul general prin e-mail ([email protected]) sau prin poștă (Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin). Acesta furnizează informații conform § 51a GmbHG. Pentru distribuții, impozitele sunt reținute conform § 43 EStG, iar certificatele sunt emise conform § 45a EStG.

Integrarea cadrului de conformitate

Comunicarea include reclamațiile conform § 8 LkSG și auditurile de conformitate.

IX. Numirea și demisia directorului general

Directorul general este numit conform § 38 GmbHG și poate fi revocat pentru încălcarea obligațiilor.

Integrarea cadrului de conformitate

Respectarea cadrului conform § 4 LkSG este un criteriu pentru numire și continuarea mandatului.

X. Contabilitate și transparență

Compania respectă reglementările contabile (§ 238 HGB) și raportarea financiară (§ 242 HGB). Situațiile financiare anuale conform § 264 HGB sunt publicate conform § 325 HGB. Ajustările fiscale sunt efectuate conform § 5 EStG, iar cheltuielile deductibile conform § 4 EStG.

Integrarea cadrului de conformitate

Raportul anual include informații despre conformitatea cu LkSG conform § 10 LkSG.

Notă finală

Aceste linii directoare promovează o guvernanță corporativă responsabilă, protejează interesele acționarilor și asigură un comportament etic prin cadrul de conformitate și conformitatea fiscală.