
Руководящие принципы по ключевым вопросам корпоративного управления
Введение
ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade и ScandicTrust — это бренды, входящие в состав LEGIER Beteiligungs mbH, немецкой компании с ограниченной ответственностью, зарегистрированной по адресу Курфюрстендамм 195, 10707 Берлин (Федеративная Республика Германия).
Нижеприведенные руководящие принципы обеспечивают ответственное, прозрачное и соответствующее законодательству корпоративное управление. Они учитывают положения Торгового кодекса (HGB), Закона об обществах с ограниченной ответственностью (GmbHG), Закона о подоходном налоге (EStG) и Закона о должной осмотрительности в цепочках поставок (LkSG). Эти принципы дополняются системой комплаенса, которая обеспечивает соблюдение обязательств по должной осмотрительности в области прав человека и экологии в соответствии с LkSG.
I. Обязанности управляющего директора
Управляющий директор LEGIER Beteiligungs mbH несет ответственность за управление и представительство компании в соответствии с § 35 GmbHG. Он действует в интересах акционеров, перед которыми отчитывается, и обеспечивает долгосрочную ценность LEGIER Beteiligungs mbH и ее брендов. Он подчиняется законодательным требованиям GmbHG, в частности, обязанности проявлять должную осмотрительность в соответствии с § 43 GmbHG, и отвечает за надлежащий учет и финансовую отчетность в соответствии с § 238 HGB и § 242 HGB.
Налоговый комплаенс
Управляющий директор обеспечивает соблюдение налоговых обязательств, включая:
- Своевременную подачу налоговых деклараций и уплату налогов в соответствии с Законом о корпоративном подоходном налоге (KStG).
- Удержание и перечисление подоходного налога для сотрудников и управляющего директора в соответствии с § 38 EStG.
- Удержание и перечисление налога на прирост капитала при распределении прибыли в соответствии с § 43 EStG.
- Обеспечение рыночных условий в сделках с аффилированными лицами для избежания скрытого распределения прибыли в соответствии с § 8 KStG.
- Соблюдение документации по трансфертному ценообразованию в соответствии с § 1 AStG, если применимо.
- Выдача справок об удержанных налогах в соответствии с § 45a EStG.
При необходимости управляющий директор может привлекать налоговых консультантов. В рамках LkSG необходимо учитывать налоговые аспекты в сделках с поставщиками, в частности, удержание налогов в соответствии с § 50a EStG для платежей иностранным поставщикам.
Интеграция системы комплаенса
Управляющий директор отвечает за внедрение системы комплаенса в соответствии с § 4 LkSG, которая включает:
- Мониторинг ежегодного анализа рисков в соответствии с § 5 LkSG.
- Внедрение профилактических и корректирующих мер в соответствии с § 6 LkSG.
- Создание процедуры рассмотрения жалоб в соответствии с § 8 LkSG.
- Регулярная отчетность в соответствии с § 10 LkSG.
Он обеспечивает соблюдение этических стандартов для предотвращения принудительного труда, детского труда, дискриминации и экологического ущерба.
II. Состав управляющего директора
Управление состоит из одного управляющего директора, назначенного в соответствии с § 37 GmbHG. Он действует независимо и объективно, не имея значительных личных или деловых связей, которые могли бы нарушить его независимость.
Интеграция системы комплаенса
Особое внимание уделяется знаниям в области комплаенса, особенно в отношении стандартов прав человека и экологии в соответствии с § 4 LkSG. Управляющий директор должен эффективно внедрять систему комплаенса и оценивать поставщиков по этическим стандартам в соответствии с § 6 LkSG.
III. Назначение управляющего директора
Выбор управляющего директора
Собрание акционеров назначает управляющего директора в соответствии с § 37 GmbHG, при необходимости на основании рекомендации номинационного комитета. Ключевые квалификации включают:
- Приверженность интересам акционеров,
- Знание отрасли (недвижимость, платежные системы, яхтенное строительство, авиация, торговля, трастовые услуги),
- Лидерские качества, этика и честность,
- Опыт в управлении рисками, финансах и праве,
- Знания в области бухгалтерского учета в соответствии с §§ 242 ff. HGB,
- Налоговый комплаенс в соответствии с EStG.
Интеграция системы комплаенса
Требуется опыт внедрения систем комплаенса, в частности, анализа рисков в соответствии с § 5 LkSG и проверки поставщиков в соответствии с § 6 LkSG. Поощряется разнообразие.
Управляющий директор при изменении обязанностей
В случае выхода на пенсию или смены позиции собрание акционеров оценивает соответствие его деятельности. Изменения должны быть незамедлительно сообщены.
IV. Кодекс поведения и деловая этика
Управляющий директор и сотрудники придерживаются кодекса поведения, который способствует этике, честности и соблюдению законодательства. Управляющий директор применяет должную осмотрительность добросовестного предпринимателя в соответствии с § 43 GmbHG.
Интеграция системы комплаенса
Кодекс поведения основан на заявлении о политике в соответствии с § 4 LkSG и обязывает к соблюдению стандартов прав человека и экологии. Поставщики должны следовать соответствующему кодексу.
V. Производительность и преемственность управляющего директора; Компенсация
Производительность и преемственность
Собрание акционеров регулярно оценивает производительность управляющего директора и ежегодно планирует преемственность.
Интеграция системы комплаенса
Оценка производительности учитывает внедрение системы комплаенса, в частности, снижение рисков в соответствии с § 5 LkSG и обработку жалоб в соответствии с § 8 LkSG.
Компенсация управляющего директора
Компенсация определяется в соответствии с § 38 GmbHG, ориентирована на производительность и рыночные стандарты и способствует созданию долгосрочной ценности и соблюдению LkSG. Она соответствует налоговым требованиям в соответствии с § 38 EStG.
VI. Заседания управляющего директора
При наличии одного управляющего директора регулярные заседания не проводятся. Однако он регулярно встречается с собранием акционеров в соответствии с § 242 HGB.
Интеграция системы комплаенса
Вопросы комплаенса, включая риски и жалобы в соответствии с § 8 LkSG, являются регулярными пунктами повестки дня.
VII. Комитеты
Комитеты, такие как аудиторский или номинационный, могут создаваться в соответствии с § 47 GmbHG.
Интеграция системы комплаенса
Рекомендуется создание комплаенс-комитета для надзора за системой в соответствии с § 5 LkSG и § 8 LkSG.
VIII. Коммуникация с акционерами
Акционеры могут связаться с управляющим директором по электронной почте ([email protected]) или по почте (Курфюрстендамм 195, 10707 Берлин). Он предоставляет информацию в соответствии с § 51a GmbHG. При распределении прибыли налоги удерживаются в соответствии с § 43 EStG, а справки выдаются в соответствии с § 45a EStG.
Интеграция системы комплаенса
Коммуникация включает жалобы в соответствии с § 8 LkSG и аудиты комплаенса.
IX. Назначение и уход управляющего директора
Управляющий директор назначается в соответствии с § 38 GmbHG и может быть отозван за нарушение обязанностей.
Интеграция системы комплаенса
Соблюдение системы комплаенса в соответствии с § 4 LkSG является критерием для назначения и продолжения работы.
X. Бухгалтерский учет и прозрачность
Компания соблюдает правила бухгалтерского учета (§ 238 HGB) и финансовой отчетности (§ 242 HGB). Годовая финансовая отчетность в соответствии с § 264 HGB публикуется в соответствии с § 325 HGB. Налоговые корректировки производятся в соответствии с § 5 EStG, вычитаемые расходы — в соответствии с § 4 EStG.
Интеграция системы комплаенса
Годовой отчет включает информацию о соблюдении LkSG в соответствии с § 10 LkSG.
Заключительное замечание
Эти руководящие принципы способствуют ответственному корпоративному управлению, защищают интересы акционеров и обеспечивают этичное поведение через систему комплаенса и налоговое соответствие.