Smernice o ključnih vprašanjih korporativnega upravljanja
Uvod
ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade in ScandicTrust so blagovne znamke pod okriljem LEGIER Beteiligungs mbH, nemške družbe z omejeno odgovornostjo s sedežem na Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin (Zvezna republika Nemčija).
Naslednje smernice zagotavljajo odgovorno, pregledno in zakonito korporativno upravljanje. Upoštevajo določbe Trgovskega zakonika (HGB), Zakona o družbah z omejeno odgovornostjo (GmbHG), Zakona o dohodnini (EStG) in Zakona o skrbnosti v dobavni verigi (LkSG). Te smernice dopolnjuje okvir za skladnost, ki zagotavlja izpolnjevanje obveznosti skrbnega pregleda glede človekovih pravic in okolja v skladu z LkSG.
I. Odgovornosti poslovodnega direktorja
Poslovodni direktor LEGIER Beteiligungs mbH je odgovoren za vodenje in zastopanje družbe v skladu s § 35 GmbHG. Deluje v interesu delničarjev, katerim je odgovoren, in zagotavlja dolgoročno vrednost LEGIER Beteiligungs mbH in njenih blagovnih znamk. Podvržen je pravnim zahtevam GmbHG, zlasti dolžnosti skrbnega ravnanja v skladu s § 43 GmbHG, in je odgovoren za pravilno računovodstvo in finančno poročanje v skladu s § 238 HGB in § 242 HGB.
Davčna skladnost
Poslovodni direktor zagotavlja izpolnjevanje davčnih obveznosti, vključno z:
- Pravočasno oddajo davčnih napovedi in plačilo davkov v skladu z Zakonom o davku od dohodkov pravnih oseb (KStG).
- Zadržanje in nakazilo davka na plače za zaposlene in poslovodnega direktorja v skladu s § 38 EStG.
- Zadržanje in nakazilo davka na kapitalske dobičke pri razdelitvah v skladu s § 43 EStG.
- Zagotavljanje tržnih pogojev pri transakcijah s povezanimi osebami, da se prepreči prikrita razdelitev dobička v skladu s § 8 KStG.
- Skladnost z dokumentacijo transfernih cen v skladu s § 1 AStG, kjer je to primerno.
- Izdaja potrdil za zadržane davke v skladu s § 45a EStG.
Po potrebi lahko poslovodni direktor angažira davčne svetovalce. V okviru LkSG je treba upoštevati davčne vidike pri transakcijah z dobavitelji, zlasti zadržanje davkov v skladu s § 50a EStG za plačila tujim dobaviteljem.
Integracija okvira za skladnost
Poslovodni direktor je odgovoren za izvajanje okvira za skladnost v skladu s § 4 LkSG, ki vključuje:
- Nadzor letne analize tveganj v skladu s § 5 LkSG.
- Izvajanje preventivnih in popravnih ukrepov v skladu s § 6 LkSG.
- Vzpostavitev postopka za pritožbe v skladu s § 8 LkSG.
- Redno poročanje v skladu s § 10 LkSG.
Zagotavlja skladnost z etičnimi standardi za preprečevanje prisilnega dela, otroškega dela, diskriminacije in okoljskih škod.
II. Sestava poslovodnega direktorja
Vodstvo sestavlja en poslovodni direktor, imenovan v skladu s § 37 GmbHG. Deluje neodvisno in objektivno, brez pomembnih osebnih ali poslovnih povezav, ki bi lahko ogrozile njegovo neodvisnost.
Integracija okvira za skladnost
Poseben poudarek je na strokovnem znanju o skladnosti, zlasti glede standardov človekovih pravic in okolja v skladu s § 4 LkSG. Poslovodni direktor mora učinkovito izvajati okvir za skladnost in ocenjevati dobavitelje glede na etične standarde v skladu s § 6 LkSG.
III. Imenovanje poslovodnega direktorja
Izbira poslovodnega direktorja
Skupščina delničarjev imenuje poslovodnega direktorja v skladu s § 37 GmbHG, po želji na podlagi priporočila nominacijskega odbora. Pomembne kvalifikacije vključujejo:
- Zavzetost za interese delničarjev,
- Znanje o panogi (nepremičnine, plačilni sistemi, gradnja jaht, letalstvo, trgovina, fiduciarne storitve),
- Vodstvene sposobnosti, etika in integriteta,
- Izkušnje z upravljanjem tveganj, financami in pravom,
- Znanje o računovodstvu v skladu s §§ 242 ff. HGB,
- Davčna skladnost v skladu z EStG.
Integracija okvira za skladnost
Potrebne so izkušnje z izvajanjem sistemov za skladnost, zlasti analize tveganj v skladu s § 5 LkSG in preverjanja dobaviteljev v skladu s § 6 LkSG. Raznolikost je spodbujana.
Poslovodni direktor ob spremembi nalog
V primeru upokojitve ali spremembe položaja skupščina delničarjev pregleda primernost njegovih dejavnosti. Spremembe je treba nemudoma sporočiti.
IV. Kodeks ravnanja in poslovna etika
Poslovodni direktor in zaposleni se držijo kodeksa ravnanja, ki spodbuja etiko, integriteto in zakonsko skladnost. Poslovodni direktor uporablja skrbnost vestnega poslovneža v skladu s § 43 GmbHG.
Integracija okvira za skladnost
Kodeks ravnanja temelji na izjavi o politiki v skladu s § 4 LkSG in nalaga skladnost s standardi človekovih pravic in okolja. Dobavitelji morajo upoštevati ustrezen kodeks.
V. Uspešnost in nasledstvo poslovodnega direktorja; Nagrada
Uspešnost in nasledstvo
Skupščina delničarjev redno ocenjuje uspešnost poslovodnega direktorja in letno načrtuje nasledstvo.
Integracija okvira za skladnost
Ocena uspešnosti ocenjuje izvajanje okvira za skladnost, zlasti zmanjševanje tveganj v skladu s § 5 LkSG in obravnavo pritožb v skladu s § 8 LkSG.
Nagrada poslovodnega direktorja
Nagrada je določena v skladu s § 38 GmbHG, usklajena z uspešnostjo in tržnimi standardi ter spodbuja dolgoročno ustvarjanje vrednosti in skladnost z LkSG. Ustreza davčnim zahtevam v skladu s § 38 EStG.
VI. Sestanki poslovodnega direktorja
Z enim poslovodnim direktorjem redni sestanki niso relevantni. Vendar se redno srečuje s skupščino delničarjev v skladu s § 242 HGB.
Integracija okvira za skladnost
Vprašanja skladnosti, vključno s tveganji in pritožbami v skladu s § 8 LkSG, so redne točke dnevnega reda.
VII. Odbori
Odbori, kot so revizijski ali nominacijski odbori, so lahko ustanovljeni v skladu s § 47 GmbHG.
Integracija okvira za skladnost
Priporoča se ustanovitev odbora za skladnost za nadzor nad okvirom v skladu s § 5 LkSG in § 8 LkSG.
VIII. Komunikacija z delničarji
Delničarji lahko dosežejo poslovodnega direktorja prek e-pošte ([email protected]) ali pošte (Kurfürstendamm 195, 10707 Berlin). Zagotavlja informacije v skladu s § 51a GmbHG. Pri razdelitvah se davki zadržijo v skladu s § 43 EStG, potrdila pa se izdajo v skladu s § 45a EStG.
Integracija okvira za skladnost
Komunikacija vključuje pritožbe v skladu s § 8 LkSG in revizije skladnosti.
IX. Imenovanje in odstop poslovodnega direktorja
Poslovodni direktor je imenovan v skladu s § 38 GmbHG in lahko odstopi zaradi kršitev dolžnosti.
Integracija okvira za skladnost
Skladnost z okvirom v skladu s § 4 LkSG je kriterij za imenovanje in nadaljevanje mandata.
X. Računovodstvo in preglednost
Družba upošteva pravila računovodstva (§ 238 HGB) in finančnega poročanja (§ 242 HGB). Letno finančno poročilo v skladu s § 264 HGB je objavljeno v skladu s § 325 HGB. Davčne prilagoditve se izvedejo v skladu s § 5 EStG, odbitni stroški v skladu s § 4 EStG.
Integracija okvira za skladnost
Letno poročilo vključuje informacije o skladnosti z LkSG v skladu s § 10 LkSG.
Končna opomba
Te smernice spodbujajo odgovorno korporativno upravljanje, ščitijo interese delničarjev in zagotavljajo etično ravnanje prek okvira za skladnost in davčne skladnosti.