Керівні принципи з ключових питань корпоративного управління

Вступ

ScandicEstate, ScandicPay, ScandicYachts, ScandicFly, ScandicTrade та ScandicTrust є брендами, що входять до складу LEGIER Beteiligungs mbH, німецької компанії з обмеженою відповідальністю, зареєстрованої за адресою Курфюрстендам 195, 10707 Берлін (Федеративна Республіка Німеччина).

Наступні керівні принципи забезпечують відповідальне, прозоре та відповідне законодавству корпоративне управління. Вони враховують положення Торговельного кодексу (HGB), Закону про товариства з обмеженою відповідальністю (GmbHG), Закону про прибутковий податок (EStG) та Закону про належну перевірку ланцюгів постачання (LkSG). Ці принципи доповнюються системою комплаєнсу, яка забезпечує дотримання обов’язків щодо належної перевірки у сфері прав людини та екології відповідно до LkSG.

I. Обов’язки керуючого директора

Керуючий директор LEGIER Beteiligungs mbH відповідає за управління та представництво компанії відповідно до § 35 GmbHG. Він діє в інтересах акціонерів, перед якими звітує, та забезпечує довгострокову цінність LEGIER Beteiligungs mbH та її брендів. Він підпорядковується юридичним вимогам GmbHG, зокрема обов’язку проявляти належну обачність відповідно до § 43 GmbHG, і відповідає за належний облік та фінансову звітність відповідно до § 238 HGB та § 242 HGB.

Податковий комплаєнс

Керуючий директор забезпечує дотримання податкових зобов’язань, включаючи:

Своєчасне подання податкових декларацій та сплата податків відповідно до Закону про корпоративний прибутковий податок (KStG).
Утримання та перерахування податку на заробітну плату для працівників і керуючого директора відповідно до § 38 EStG.
Утримання та перерахування податку на приріст капіталу при розподілі прибутку відповідно до § 43 EStG.
Забезпечення ринкових умов у транзакціях з пов’язаними особами для уникнення прихованого розподілу прибутку відповідно до § 8 KStG.
Дотримання документації з трансфертного ціноутворення відповідно до § 1 AStG, якщо застосовується.
Видача довідок про утримані податки відповідно до § 45a EStG.

За необхідності керуючий директор може залучати податкових консультантів. У рамках LkSG необхідно враховувати податкові аспекти у транзакціях з постачальниками, зокрема утримання податків відповідно до § 50a EStG для платежів іноземним постачальникам.

Інтеграція системи комплаєнсу

Керуючий директор відповідає за впровадження системи комплаєнсу відповідно до § 4 LkSG, яка включає:

Моніторинг щорічного аналізу ризиків відповідно до § 5 LkSG.
Впровадження превентивних та коригувальних заходів відповідно до § 6 LkSG.
Створення процедури розгляду скарг відповідно до § 8 LkSG.
Регулярна звітність відповідно до § 10 LkSG.

Він забезпечує дотримання етичних стандартів для запобігання примусовій праці, дитячій праці, дискримінації та екологічним збиткам.

II. Склад керуючого директора

Керування складається з одного керуючого директора, призначеного відповідно до § 37 GmbHG. Він діє незалежно та об’єктивно, не маючи значних особистих або ділових зв’язків, які могли б порушити його незалежність.

Інтеграція системи комплаєнсу

Особлива увага приділяється експертизі у сфері комплаєнсу, зокрема щодо стандартів прав людини та екології відповідно до § 4 LkSG. Керуючий директор повинен ефективно впроваджувати систему комплаєнсу та оцінювати постачальників за етичними стандартами відповідно до § 6 LkSG.

III. Призначення керуючого директора

Вибір керуючого директора

Збори акціонерів призначають керуючого директора відповідно до § 37 GmbHG, за бажанням на основі рекомендації номінаційного комітету. Ключові кваліфікації включають:

Відданість інтересам акціонерів,
Знання галузі (нерухомість, платіжні системи, будівництво яхт, авіація, торгівля, трастові послуги),
Лідерські якості, етика та чесність,
Досвід у управлінні ризиками, фінансах і праві,
Знання у сфері бухгалтерського обліку відповідно до §§ 242 ff. HGB,
Податковий комплаєнс відповідно до EStG.

Інтеграція системи комплаєнсу

Потрібен досвід впровадження систем комплаєнсу, зокрема аналізу ризиків відповідно до § 5 LkSG та перевірки постачальників відповідно до § 6 LkSG. Різноманітність заохочується.

Керуючий директор при зміні обов’язків

У разі виходу на пенсію або зміни посади збори акціонерів оцінюють доцільність його діяльності. Зміни повинні бути негайно повідомлені.

IV. Кодекс поведінки та ділова етика

Керуючий директор і працівники дотримуються кодексу поведінки, який сприяє етиці, чесності та дотриманню законодавства. Керуючий директор застосовує обачність сумлінного підприємця відповідно до § 43 GmbHG.

Інтеграція системи комплаєнсу

Кодекс поведінки базується на заяві про політику відповідно до § 4 LkSG і зобов’язує до дотримання стандартів прав людини та екології. Постачальники повинні дотримуватися відповідного кодексу.

V. Продуктивність і наступність керуючого директора; Компенсація

Продуктивність і наступність

Збори акціонерів регулярно оцінюють продуктивність керуючого директора та щорічно планують наступність.

Інтеграція системи комплаєнсу

Оцінка продуктивності враховує впровадження системи комплаєнсу, зокрема зниження ризиків відповідно до § 5 LkSG та обробку скарг відповідно до § 8 LkSG.

Компенсація керуючого директора

Компенсація визначається відповідно до § 38 GmbHG, орієнтується на продуктивність і ринкові стандарти та сприяє створенню довгострокової цінності та дотриманню LkSG. Вона відповідає податковим вимогам відповідно до § 38 EStG.

VI. Засідання керуючого директора

За наявності одного керуючого директора регулярні засідання не проводяться. Однак він регулярно зустрічається зі зборами акціонерів відповідно до § 242 HGB.

Інтеграція системи комплаєнсу

Питання комплаєнсу, включаючи ризики та скарги відповідно до § 8 LkSG, є регулярними пунктами порядку денного.

VII. Комітети

Комітети, такі як аудиторський або номінаційний, можуть створюватися відповідно до § 47 GmbHG.

Інтеграція системи комплаєнсу

Рекомендується створення комплаєнс-комітету для нагляду за системою відповідно до § 5 LkSG та § 8 LkSG.

VIII. Комунікація з акціонерами

Акціонери можуть зв’язатися з керуючим директором через електронну пошту ([email protected]) або пошту (Курфюрстендам 195, 10707 Берлін). Він надає інформацію відповідно до § 51a GmbHG. При розподілі прибутку податки утримуються відповідно до § 43 EStG, а довідки видаються відповідно до § 45a EStG.

Інтеграція системи комплаєнсу

Комунікація включає скарги відповідно до § 8 LkSG та аудити комплаєнсу.

IX. Призначення та відставка керуючого директора

Керуючий директор призначається відповідно до § 38 GmbHG і може бути відсторонений за порушення обов’язків.

Інтеграція системи комплаєнсу

Дотримання системи комплаєнсу відповідно до § 4 LkSG є критерієм для призначення та продовження роботи.

X. Бухгалтерський облік і прозорість

Компанія дотримується правил бухгалтерського обліку (§ 238 HGB) та фінансової звітності (§ 242 HGB). Річна фінансова звітність відповідно до § 264 HGB публікується відповідно до § 325 HGB. Податкові коригування проводяться відповідно до § 5 EStG, витрати, що підлягають вирахуванню, — відповідно до § 4 EStG.

Інтеграція системи комплаєнсу

Річний звіт включає інформацію про дотримання LkSG відповідно до § 10 LkSG.

Заключна примітка

Ці керівні принципи сприяють відповідальному корпоративному управлінню, захищають інтереси акціонерів і забезпечують етичну поведінку через систему комплаєнсу та податкову відповідність.